案例分析報告15篇(合集)
在人們越來越注重自身素養的今天，報告的用途越來越大，報告根據用途的不同也有著不同的類型。我們應當如何寫報告呢？下面是小編為大家整理的案例分析報告，歡迎大家分享。
案例分析報告1
一、課堂教學分析
1、課堂優勢分析：
�。�1）教師上課精神飽滿，教態親切自然，在師生平等互動的氛圍中教學。
�。�2）在教學中教師能不斷的鼓勵學生，用激勵的語言幫助學生樹立學習的自信心，用獎勵分值的手段來鼓舞學生，提高學生學習的積極性。
（3）在教學中，教師能與學生平等對話，認真傾聽學生的解題思想，及時發現學生獨到的見解給予肯定與表揚，及時糾正學生的錯誤環節，啟發引導學生修正解題思路。也能培養學生傾聽的習慣，尊重同學的發言。
（4）教師能合理使用多媒體來輔助教學，雖然有的教師用簡單的ppt幻燈制作，但提高了學生學習興趣和課堂效率。
�。�5）教師都能以創設情境引入新課，激發學生的學習興趣，根據不同的教學內容創設了故事情境、問題情境、生活情境等。
�。�6）教師能根據教材內容的特點與本班學生的年齡特點，分別采用了合作交流、自主探究、分層教學等教學方法。如：付主任的這節課中整個新授教學環節為學生展示了一個較完整的數的認識與表達的過程，給學生提供了一個足夠的空間。學生通過合作、探究、建模，能用小正方體、貨幣等新的模型來表達數。激發了學生的求知欲望，培養了學生的探究能力。
�。�7）低年級教師較注重讓學生動手操作，通過擺一擺、搭一搭、剪一剪等，親身體驗獲得結果的探索過程。讓學生學會學習的方法，解題的思路。
（8）在鞏固練習的環節設計中，較能體現層次分明，由基本練習及拓展練習。有些教師的練習設計來自于學生平時作業容易出錯的現象；有些教師能針對本節課的內容設計相應的思維訓練題，比較注重開拓學生的思維。
2、課堂不足分析：
�。�1）板書是本堂課知識點的精華，要設計好板書也是幫助學生更好的理解新授知識的有利途徑，教師的.板書要針對本課的重點以簡潔明了的詞、句、圖、標識性圖標等設計。
�。�2）教師的提問有些單一，甚至有明顯的針對性、導向性，有些抑制學生的思考空間，我們應為學生創設思考的時間和空間，覺得獨立思考不能解決的問題，可以通過合作討論，實驗操作等進行體驗總結。
�。�3）在講評反饋中，一定要及時，除了巡視，還要積極讓學生自主勇敢地說出錯誤，有利于及時糾正。
�。�4）教師有意識設計拓展題，但拓展題的量要根據學生的不同學力控制，并能緊扣教學目標。
二、課堂教學評價
這次聽課活動我安排了一個評價：我根據聽課內容出了1張練習卷，想通過這張練習卷掌握學生的掌握程度及薄弱之處，找一找失分的原因以便教師改進，從這幾張練習卷來看，學生對本節課內容掌握的還是比較扎實的，當然有些班級個別學生錯誤率較高，我們將找準原因“對癥下藥”。
“教學評價”是新課程標準的重要組成部分和關鍵環節，而教師的“課堂教學評價”更是教學活動中過程性評價的重要體現。能否使學校的課堂教學評價具有科學性、目的性和多樣性，以便激勵教師積極參與課程改革，直接影響到教師工作潛能的提升和發展。
三、課堂教學改進措施
1、板書是一節課主要內容的濃縮，是對一節課的內容進行“簡筆畫”式的勾勒。其作用主要是使學生通過對板書的觀察和回顧，能對本節課的內容有整體的把握，從而對所學內容進行更好地梳理。因而教師必須重視板書的設計和書寫。其基本要求是簡要工整、布局合理，脈絡清楚。板書的版式很多，但不管是什么樣的，關鍵是看板書是否能給人以最大的實效，是否能給人一種簡潔的美。
2、一直以來，課堂提問仿佛是教師的專利品，學生只是這些專利品的代言人。雖然我們也注意在課上給學生質疑的機會，但大部分都是優生的活動。因此，我們將首先讓學生心中有一種“說錯了教師也不會批評”的安全感，再通過“能問”就有獎勵的激勵機制和逐步引導學生會問的指導方法相結合，使得學生主動參與到學習的活動中來，能“敢問、會問、善問”。我想，學生能提出問題，并不亞于解決問題。
3、新課程的基本理念指出：“數學教育要面向全體學生不同的人在數學上得到不同的發展�！边@表明在使所有學生獲得共同的數學教育的同時，還要讓更多的學生有機會接觸、了解或是鉆研自己感興趣的數學問題，最大限度的滿足每一個學生的數學需要。所以我們所有的練習設計都應充分體現因材施教、因人施教、分層施教的原則，應該從教材和學生的實際出發，根據教學內容的要求和學生的心理特點，有針對性地設計練習，要充分考慮到學生的差異存在，在練習數量和質量的要求上做一些機動，使練習具有層次性，可以滿足各層次學生的需要。練習設計中的層次性，就是指練習有坡度，由易到難，從簡單到復雜，從基本練習到變式練習到綜合練習，再到實踐練習、開放練習，使每個層次的學生都有“事”可做。
設計開放練習時，有利于學生自主探索不同解決問題策略的，或者設計一些條件多余的，或者答案不唯一的開放題。有利于不同水平學生展開發散思維，有利于學生標新立異，大膽創新，培養學生的推理能力和創新意識。因此，在教學時，設計一些開放性的練習，給學生提供較為廣闊的創造時空，激發并培養學生的求異思維。
4、開展教師間的研討活動，聽課、評課，坐在一起幫助尋找各自的教學優勢與不足，針對教學不足提些有針對性的改進措施，大家一起關注教學不足改進的達成度，制定的改進措施是否有效，是否需要繼續完善與改進，通過年級組之間的互幫互助逐逐步提高教學效率，提升教學質量。
案例分析報告2
前期：
通過對客戶的觀察，客戶常來我行的時間段集中在早上11點左右，且拖著一套設備，后來通過不斷的與客戶進行攀談，了解到客戶在帶領一群人每天鍛煉，人數大概在50人左右，且大家對她信任度都很高。所以每次我行有任何活動或者禮品都會叫這位領導人來行參加或者領取禮品，客戶對我行的認可度也不斷提升，言語中我們也經常向阿姨透露到我們任務壓力大，希望她幫我們轉介，客戶也很熱心答應了我們，但是效果卻不明顯。
中期：
了解到他們平時鍛煉都沒有飲用水，通過梁阿姨的引入，我們在他們休息的間隙為她們免費提供飲用水，但不宣傳我行產品，長此以往建立與他們之間的信任。后來正值新春佳節之際，我們為她們免費發放新春大禮包和禮品券，但是需要憑證件本人來行領取，實著是營銷他們開卡，本次活動搜集他們信息60條左右，來行開卡客戶30人左右。后期通過店內活動提升貴賓20戶。
后期：
還有一部分釘子戶我們也是不能放棄的，正值我分行也有大型的壩壩舞舞蹈大賽，我們也為我們的關鍵人介紹了活動，是一次很好的`展現自己的機會，有媒體的報道，同時獲勝還有獎金可以領取也可以鍛煉身體，得到了關鍵人的支持。
總結：
一、多與客戶攀談，了解客戶以及客戶群體。多和客戶聊天才能夠了解到客戶的群體，在取得客戶信任和支持的前提下，要求客戶幫忙轉介。
二、得到關鍵人的支持至關重要。在社區內尋找具有一定影響力的客戶作為我行的聯絡人，一方面可以幫助我們引薦客戶，起到以點代面的效果；另一方面可以使我們客戶經理及時了解社區相關信息，做好深度營銷的準備。
三、適時的活動，成為破冰利器。老年群體要通過持續不斷的活動建立聯系和持續不斷的服務加深聯系，才能不斷加深彼此之間的信任，一次活動不可能覆蓋所有客戶，但是堅持就會有效果。
案例分析報告3
(一)封頁：
注明案例分析的題目，參與人員等等必要事項。
(二)主題：
第一，案例分析概述(小型的案例一般省略)
案例本身的特點，經過深刻領悟、仔細研究分析的關鍵點。
第二，案例陳述
案例全盤陳述和刪節陳述，但是，要嚴格保留案例的實際性。要全面、翔實。時間、地點、人物、事件，尤其是真實情景中的關鍵因素不可遺漏，特別要突出情境中的要素間的沖突——人物間的沖突、行為與結果的沖突、決策中的困境和困惑。
第三，案例分析/策略方法
針對第一種類型，該部分就是對已經提出來的問題進行逐步深入分析，尋找解決問題的方案;針對第二種類型，該部分要求學員在深刻領會案例設置意圖的情況下，自行提出案例中存在的問題，并且深入討論，選擇合理的策略和方法;針對第三種案例，該部分是印證和完善新的理論的部門。毋庸置疑，這是案例分析報告的關鍵部分。案例分析是案例寫作中的關鍵部分，要注意由案例透視理念的沖突與變化，透視深藏于行為背后的乃至潛意識中的理念是什么。分析要注意條理清晰、將行為的意圖和結果以及當時的情景反復比照，聯系相關理論，進行客觀、深入的分析，在反思中提升經驗。分析中要注重問題解決策略的情景適宜性和合理性。
第四，結論
寫作步驟
第一步：仔細閱讀案例，明確寫作目的
要想將一篇案例分析報告寫好，對案例的透徹理解是十分重要的，因為給出的案例描述是作者進行寫作的依據，報告的所有分析論述都應與其密切相關。
一般來講，作者對案例至少要進行兩類閱讀——泛讀和精讀。泛讀讓作者對整個案例有初步認識，而精讀則是在比較分析后動筆寫作的基礎。
對案例描述進行泛讀時，作者不能漫無目的地瀏覽一下案例梗概就完事大吉了。第一次泛讀要求作者對整個案例有一個全面的認識，在閱讀過程中，不僅要閱讀文字敘述，還要閱讀其中的圖表、數字以及附錄資料。更為重要的是，要將案例中的.重要事項進行確認，如案例的主題、案例中機構的成功之處、存在問題、發展趨勢、所涉及的人物及人物間的關系等等，最好用筆勾畫出來加以明確。
對案例有所認識后，再回過頭來仔細閱讀報告的具體要求，尤其是作者在報告中要加以回答的問題，以確定整篇報告的寫作目的。與此同時，還需要注意提示中交代的作者的角色身份和報告要呈送的讀者身份，在此基礎上確定報告的寫作框架。
第二步;明確案例分析需要的相關理論和觀點
在閱讀過程中，最好將收集到的資料歸類，可以將理論、觀點或案例分別記載在報告中的各個標題之下，以方便在編排提綱及進行寫作時使用。人們常說理論聯系實際，案例分析報告的寫作則要求將實際與理論相聯系，因此這一步驟在寫作中非常關鍵。
第三步：注重細節，精讀案例并加以分析
這一階段的閱讀就是前面提到的對案例進行的精讀，需要作者對案例進行反復、細致的閱讀，以求透徹理解整個案例的詳細情況，從中獲取報告所需的定量和定性信息。
在這一階段，作者在閱讀過程中需要注意五個要點：
第四步：擬訂詳細的寫作方案
制訂一個詳細的寫作方案是保證報告順利寫作的前提，而寫作方案的制訂必須要考慮報告的寫作目的、根據提示需要回答的問題以及規定的格式和結構。
首先，要將案例中的信息以及閱讀中收集的資料組織起來，去粗取精。
其次，編寫主次標題，然后按照一定的邏輯順序進行安排。起草報告的草稿時，可將這些標題看作問題一一作答。當然，這些標題在寫作及修改過程中可以改動。
最后，將相關資料信息(包括案例和相關理論中的支持性證據)進行分類，然后劃分到各級標題之下，為報告擬訂初步的寫作方案。
第五步：撰寫案例分析報告的初稿
在這一步驟，主要將上一步完成的寫作方案中已條理化的資料，按照方案中的標題或者問題，歸納整理成段落。此時，需要根據整篇報告的字數要求，考慮每一段落需寫作的字數。每段開頭要寫出概括整個段落中心意思的主題句，然后展開分析和提供論據。如何展示自己的看法以及案例中的事實與相關理論之間的邏輯關系，是作者要特別注意的。
第六步：編輯校對草稿，打印上交作業
案例分析報告的最后一步與調查研究報告的最后一步沒有多大出入，可參照那部分內容，不再贅述。
案例分析報告4
xx,男,16歲,我校初三學生.學習成績下游,智力一般,性格倔強,個性剛硬,自尊心特強,逆反心理十分嚴重.經常和老師發生沖突、頂撞,有很強的抵觸情緒.你越是反對的事情,他就越和你對著干.在學校,他這種反抗行為十分尖銳.每當老師批評他時,他眼睛直對著老師,一副不服氣的樣子,甚至還和老師頂嘴.
案例分析
該生的叛逆行為是進入青春期的一種表現,許多青春期的孩子對大人都有一種逆反心理.他們往往把家長和老師的批評、幫助理解為與自己過不去,認為傷害了自己,因而就會表現出嚴重的敵對傾向.分析其原因主要有三個:一是家庭教育方式不當.xx的父親忙于生意,和孩子的交流很少,遇到問題就會斥責、謾罵孩子,在老師面前又要袒護孩子；而他的母親主要關心孩子的營養狀況和學習成績,忽視孩子的思想教育,認為孩子還小,大了就會懂事的在孩子的教育問題上,兩人的方式也常常不一致.二是個別老師不懂得學生的心理特點,不能正確對待他所犯的錯誤,處理方式不當,使矛盾和沖突日益惡化起來.三是青少年特有的半幼稚半成熟的特點,使他看問題容易產生偏見,以為與老師、家長對著干很勇敢,是一種英雄行為,因而盲目反抗,拒絕一切批評.
輔導方法
1、爭取家長的主動配合:首先和家長取得聯系,了解xx的家庭情況和表現,與家長溝通思想,在孩子的教育問題上達成共識,以便對癥下藥.
2、改善家庭教育環境:指導家長閱讀一些教育孩子的書籍,提高自身教育水平.創造良好、民主的家庭環境,和孩子交朋友,多鼓勵、表揚,少批評、責罵,合理對待孩子的需求,不挫傷他的自尊心,尊重他,信任他.抽時間帶孩子到大自然去呼吸新鮮空氣,為孩子安排有意義的生日慶祝會,設計各種溫馨的家庭活動,利用親情來感化他,慢慢地消除他的對立情緒.
3、春風化雨,堅持疏導教育:教師要正確對待這類學生,避免直接批評,不要與他發生正面沖突,要注意保護他的自尊心,采取以柔克剛的教育方式.當他犯錯誤時,不要當著全班同學的面點他的名字,而是在與他個別交談時動之以情，曉之以理，耐心幫助他分清是非,意識到自己的錯誤,并愿意主動地去改正.逐漸緩解緊張的師生關系.
4、因勢利導,揚長避短:老師要善于挖掘學生身上的閃光點,充分發揮其作用.利用xx在數理化方面的'優勢成立一個幫困組,讓其擔任組長,使他把大部分心思轉移到他愛好、感興趣的事情上.老師的信賴、同學的支持使他的態度發生了很大的轉變.
5、本人的自我調節:指導xx閱讀一些偉人、科學家成功事跡的書刊,開闊視野,不斷激勵自己,使他明白只有胸懷寬廣,能接受他人意見的人才能成就偉大的事業.把注意力引到學習上,啟發、誘導他走出錯誤的心理誤區.
6、經常、持久地心理輔導:xx這種頑固的逆反心理不是一、兩次說服教育就可消除的,要反復抓,抓反復,平時多留意觀察他的情緒變化,經常與他交流、溝通,深入了解他的內心世界,幫助他解決青春期的煩惱.
輔導效果
通過輔導,xx的逆反心理已逐漸消除,和同學、老師的緊張關系也得到了緩解,最大的一個變化是做錯了事能主動承認,學習比以往認真,上課還主動舉手回答問題,作業也能按時交了,學習成績有所提高.
案例分析報告5
案例描述：
放學時郭X媽媽問我：誰是濤濤呀?我趕緊問：怎么啦，他已經回家了，有什么事呀?
郭X媽媽說：他總是拿我女兒的鉛筆不還.我俯下身子問郭X：有這么回事嗎?他想了想說：是的，下午還看見他用的鉛筆和我用的是一樣的由于濤濤已經回家，而且我也沒親眼看到，只好說：那好吧，明天我問一下，然后答復你.第二天一早，濤濤上學來，我趕緊讓濤濤翻開文具盒，讓郭X看看有沒有他的鉛筆，結果沒有.我讓郭X仔細想想是不是濤濤拿的，他想了想又說不是的，是自己猜疑的我的心咯噔一下，語重心長的對郭X說：你這樣是不對的，平白無故冤枉小朋友會傷害你們之間的友誼，下次不可以這樣，什么事情都要想清楚了再說，知道嗎?
案例分析：
濤濤是個比擬淘氣的一個孩子，會經常性地犯一些小錯誤，也會經常受到批評，孩子們就會不由自主的認為什么事情都有他的份，就出現了本案例的'情景，其實他也不是什么都不好，也有自己的閃光點.
案例反思：
有些孩子是頑皮淘氣，我們不能一味地指責批評他們，認為他們是公認的皮孩子.我們應該多開掘這些孩子的閃光點，及時地進行表揚，讓其他孩子知道他們也很棒也很優秀.在處理此事時，我感到欣慰的是，我沒有不問清楚事實，就武斷地指責濤濤，在以后的工作中，我們遇事一定要冷靜對待，給孩子一個公平的時機.
案例分析報告6
王某訴某人壽保險股份有限公司人身保險合同糾紛案——保險合同代簽名的法律后果【要點提示】投保人在訂立保險合同時應當親自簽章。保險業務員代為簽字，但投保人已經交納保險費的，視為其對代簽字行為的追認。
《解釋(二)》涉及條款：第三條第一款投保人或者投保人的代理人訂立保險合同時沒有親自簽字或者蓋章，而由保險人或者保險人的代理人代為簽字或者蓋章的，對投保人不生效。但投保人已經交納保險費的'，視為其對代簽字或者蓋章行為的追認。
【簡要案情】2保險公司的業務員張某與投保人王某是同學關系。在張某向王某推銷保險產品時，王某在外地出差，于是王某讓張某到自己家中找自己的妻子收取保險費。張某遂到王某家中找到王某的妻子取得了保險費，并代替王某在投保書上簽字。投保書所記載的投保人與被保險人均為王某，投保的險種為重大疾病保險，保險期限為終生，交納保險費期限為20xx年，每年應交納保險費金額為20xx元。王某出差回到北京以后，張某將保險合同及保險費發票交給了王某。此后，王某每年正常交納保險費，累計交費120xx元。直到20xx年，王某、張某關系惡化，王某遂起訴保險公司，以投保書不是自己親筆簽字為由要求退還全部保險費。
【法院判決】法院認為：王某在張某代其簽署投保書后，取得了張某轉交的保險合同文本及保險費發票，應視為其對張某所實施的代簽約行為已經明知。在此后長達五年的時間里，王某按照保險合同的約定及時足額交納各年度保險費的行為，即屬于以積極參與合同履行的方式表達了其對于張某代其簽約行為的追認。據此，法院認定王某追認了張某代其訂立保險合同的行為，判決駁回王某的訴訟請求。
案例分析報告7
一、我國內部控制制度的現狀及成因
(一)我國內部控制制度的現狀
我國管理國有企、事業單位已經有了幾十年的發展歷程，積累了一定的內部管理經驗，一般來說，都有一定程度、一定范圍的內部控制制度，基本業務內部管理都有章可循，但是國有單位內部控制最突出的問題就是有章不循、違章不究，而循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉移。例如大連證券有限責任公司成立后，證券業務一度發展較快，但是，由于法人治理結構不健全，內控制度不完善，少數高管人員缺乏法律意識，違法違規行為嚴重，致使公司資不抵債，經營風險劇增，不再具備繼續經營的條件而走向破產。非公有制經濟是改革開放的產物，處于發展初期，在內控制度建設上雖然一般沒有國有企業搞得好，但由于其產權十分明晰，老板都自覺地實施內部控制。
國有單位內控制度最薄弱的環節主要表現在兩個方面：一是貨幣資金，二是采購業務。資金使用的隨意性，采購業務中的弄虛作假，吃“回扣”等現象比較嚴重。此外，由于國有小型企業及行政事業單位比國有大、中型企業經濟業務簡單，運轉環節少，因此，在內控制度建設上，普遍存在以下問題：一是記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好地分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象；二是重大事項決策的執行，沒有很好地分離制約，存在“重大”無標準、“決策”無民主的現象；三是財產清查沒有形成制度，清查期限、程序不明確；四是內部審計沒有形成制度化，該設內部審計的不設，該配備專職或兼職內審人員的不配置。
(二)產生上述問題的成因分析
1.產權不明晰，公有單位內部控制制度執行不好的根本原因，由于其產權主體缺位、權責不清，導致加強內部控制的受益主體不明確。2.沒有形成法律制約的大環境，單位也沒形成有章必循、違章必究的局面，致使一些人利用職權，挪用公款。例如原湖北省駐港司總經理金鑒培就先后挪用公款1.34億港元到澳門44次進行豪賭，重慶萬州移民局出納員王素梅先后37次挪用三峽移民款136萬元狂賭。這種情形的出現，說明單位長期甚至是從未認真作過賬款的核對，在會計監督方面存在著很大的漏洞。3.人員素質低，這是內控問題出現的主觀原因。
二、有效內部控制應達到的標準及必須解決的難點
(一)一項好的內部控制制度應達到的標準
1.控制范圍要涉及企業經營的各個環節和各個方面，不留下控制死角，也就是說，企業的各項經營管理活動均應納入內部控制范圍；2.事權劃分明確具體，具有很強的操作性，也就是說，內部控制制度作為一種制度要能真正成為企業管理者的行為規范，操作方便；3.控制程序規范，過程控制要特別重視，也就是說，內部控制要形成科學的機制，尤其要把對經營管理過程的控制放在突出的地位，通過控制，防患于未然；4.具有良好的控制效果，內部控制的功能得到有效發揮。
(二)實施有效的內部控制必須研究和解決的四個難點
1.如何把握授權的度。企業經營管理是一個復雜的系統工程，保證這個系統的正常運行，合理授權是必然的。對于企業法定代表人，既要保證其經營決策的獨立性和權威性，又要保證其經濟行為的效益性和廉潔性，權力的度量界定是關鍵一環；對內部控制執行人員的授權也有度，對不同的控制環節要有不同的權力授予，才能使內部控制制度有效運行。授權無度，直接制約內部控制制度效能的發揮，當今社會大凡出現重大舞弊經濟案件的企業，基本上是授權不當引起的，是授權多、權力過大、且控制不力的惡果。
2.如何提高被控對象的受控度。一般而言，內部控制的對象是企業的權力操縱者，是對權力操縱者的權力約束，也是對權力操縱者之間的權力制衡。這種獨特的控制對象決定了提高受控度的艱巨性。提高被控對象的受控度有關鍵兩點：一是內部控制制度的科學性；二是主要決策者的受控程度。就目前的經濟管理現狀來看，提高被控對象的受控度任重道遠。
3.如何提升、規范控制程度。對于一個復雜系統工程的控制，不能靠人治，也不能靠簡單的出納控制、財務管理來實現目的，而要靠一套科學規范的內部控制制度，用制度來規范管理的行為，讓管理者在從事經營管理活動中，知道干什么、怎么干，按照規定的程序來完成工作任務、接受規定的控制管理。這里的重點是管理人員針對企業不同的經營管理活動制定出具體的標準，而要完成這個任務，就要有豐富的知識、超前的意志、廣闊的視野和扎實的作風，這無疑又是一個難點。
4.如何提高控制人員的熟練程度。企業內部控制制度的中心是財務會計控制，承擔內部控制職責的主要是財會人員。因此，財會人員要能真正擔當起內部控制的重任，更新知識、提高操作能力就顯得刻不容緩。如上所述，科學的內部控制制度是對企業經營管理各個環節實施有效監控的制度，它大大突破了財務會計的工作范疇，大大超越了財務會計的知識領域，是投資、金融、市場、營銷、材料、信息等多方面知識的融合，沒有相應的知識支持，內部控制不可能完全到位。同時內部控制主要是做人的工作，矯正人的行為，需要有相應的組織、指揮和協調工作能力，培養大批這樣的`全才，顯然需要很長的過程。
三、會計電算化技術的發展對實施內部控制制度的影響及對策
由于使用計算機，會計數據處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業的內部控制帶來了許多前所未有的新問題。由于電算化會計系統的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得尤為重要。
(一)電算化會計系統對內部控制的影響主要體現在以下幾個方面：
1.改變了企業會計核算的環境
企業使用計算機處理會計和財務數據后，會計部門從原來由財務、會計專業人員組成，轉變為由財務、會計專業人員和計算機數據處理系統的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業務，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其它部門完成的更為復雜的業務活動，如銷售預測、人力資源規劃等。隨著遠程通訊技術的發展，會計信息的網上實時處理成為可能，業務事項可以在遠離企業的某個終端機上瞬間完成數據處理工作，原先應由會計人員處理的有關業務事項，現在可能由其他人員在終端機上一次完成；原先應由幾個部門按預定步驟完成的業務事項，現在可能集中在一個部門甚至一個人完成。因此，要保證企業財產物資的安全完整、保證會計系統對企業經濟活動反映的正確可靠、達到企業管理的目標，企業內部控制制度的建立和完善就顯得更為重要。
2.改變了會計憑證的形式
在電算化會計系統中，原先反映會計和財務處理過程的各種原始憑證、記賬憑證、匯總表、分配表、工作底稿等書面形式的資料減少甚至消失了，原先在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等工作有相當一部分變為由計算機自動完成了�？刂频闹攸c由對人的控制為主轉變為對人、機控制為主，因此控制的程序也應當與計算機處理程序相一致。
3.有效控制舞弊、犯罪
隨著計算機使用范圍的擴大，利用計算機進行的貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動也有所增加，由于儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業重要的數據。計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，發現計算機舞弊和犯罪的難度較之手工會計系統更大，計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失也比手工會計系統更大，因此，建立一整套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得尤為重要。
(二)加強電算化系統管理內部制度建設的措施
1.完善對機構和人員的管理與控制
會計核算軟件正式投入使用后，對原有的會計機構必須做出相應調整，并對各類人員制定崗位責任制度。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位兩種。前者可包括：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等；后者可包括：直接管理、操作、維修計算機及會計軟件系統等。機構調整必須同組織控制相結合，以實現職權分離，有效地限制和及時發現錯誤或違法行為，如規定系統開發人員和維護人員不能兼任系統操作員和管理人員等。
2.完善系統操作環境管理和控制系統
操作環境包括系統操作過程以及對系統的維護。操作過程控制主要通過制訂一套完整而嚴格的操作規定來實現，它應明確職責、操作程序和注意事項，并形成一套電算化系統文件，如規定交接班手續和登記運行日志，規定數據備份及機器的使用規范，規定軟盤專用以防病毒感染等。系統維護包括硬件、軟件維護，硬件維護主要包括定期進行檢查并做好記錄，在系統運行過程中出現硬件故障要及時分析、排除并做好記錄；而軟件維護包括正確性維護、適應性維護、完善性維護三方面。
3.建立健全的檔案管理制度
這里的檔案主要是指輸出的各
種賬簿、報表、憑證、存儲會計數據和程序的軟盤及其他存儲介質。檔案管理的主要任務是負責系統內各類文檔資料的存檔、安全保管和__，它一般通過制定與實施檔案管理制度來實現，包括：(1)存檔的手續必須有會計主管和系統管理員的簽章才能存檔保管；(2)各種安全保證措施，如備份軟盤應貼上保護標簽，應存放在安全、潔凈、防潮的地方；(3)采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查和定期復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。
4.做好電算化人才培養工作
此外，還應高度重視電算化人才的開發與培養，并為此提供必要的物力、財力，以造就一支高素質的財會科技隊伍，為會計電算化工作提供人力和智力支持。
總之，內部控制是一種動態行為，它在企業的作用過程中會受到主觀因素和外部環境的影響。因此，要充分發揮其在現代企業制度中的作用，就必須不斷地對內部控制制度進行完善和規范，使之真正符合企業的實際發展需要。從總體上講，我國企業目前的管理水平同發達國家相比，還有很大的差距，如經營觀念陳舊、管理基礎薄弱、管理水平低下的狀況等還沒有完全改變；財務賬目不實、采購和銷售環節“暗箱操作”、生產經營過程“跑冒滴漏”等問題仍然相當嚴重。對此，企業應積極探索，圍繞建立現代企業制度的要求，盡快建立適應現代企業內部控制制度，提高企業的現代化管理水平。
案例分析報告8
對小學生“告狀”心理的分析與對策
剛接手二年級班主任工作時，我發現一個很嚴重的問題，一課間就有好幾個學生到辦公室告狀，A說：“老師，某某踩了我的腳�！盉說：“某某在抄襲作業�！盋說：“某某借了我的書不還。”D說：“我們在跳繩，某某來搗亂�！盓說：“老師，某某哭了”……這似乎成為了他們每天課間的必修課。每天面對如此多的告狀，我曾經也迷茫，煩惱過，后來我慢慢地分析出了小學告狀的心理，小學生告狀主要出于以下心理：
一、求助心理
例如，下課時，一個學生打不開水壺，哭了。另外一個學生就跑來說：“老師，老師，她哭了�！憋@然這是學生的求助信號�；顒訒r，學生愛玩球，可有的學生只顧自己玩，其他小朋友就會叫老師：“老師，他霸著球不讓我們玩�！庇袝r候，學生意外受傷，其他學生跑來告訴老師，神情緊張，甚至夸大其詞。其實學生的意思是：老師，你快來幫我們解決。這時，老師應馬上予以幫助，把分析、解決問題的方法告訴學生。愛“告狀”的孩子也可能是膽小的孩子，受到了委屈，要找一個能幫他說話的人來保護自己，他的“告狀”是對冒犯他的同學的一種反抗。這時，老師應該關注并了解實際情況，幫助這個孩子學會正確面對與同學的糾紛，化解與同學的矛盾。再如，兩個學生同時來向老師“告狀”，一個說：“他打我！”另一個說：“他先罵我的。”他們的意思是讓老師評判誰對誰錯。這時，老師不應簡單地說誰是誰非，要調查實際情況，再耐心教育他們。低年級小學生理解能力和獨立應變能力較差，有些班干部為了樹立權威，只好把老師作為靠山；有的班干部認為自己是老師的代言人，對犯錯誤同學亂加指責，把“我去告訴老師”掛在嘴邊，這樣極容易引起犯錯誤學生的反感。對這樣的班干部，老師要積極幫助他們調整心態，掌握工作方法，以自己的行動樹立威信。
二、妒忌心理
妒忌是由于他人的成績、榮譽或條件優于自己而在內心產生的不愉快情感，以及由此所導致的相應行為。妒忌心理產生的原因是多方面的，其中小學低年級學生年齡小、認識水平低是最主要的。另外，家長和老師錯誤的教育觀念以及教育方法會引發妒忌心理。例如，把學生的“升降進退”與其他同學相比，使學生感到其他同學對自己是一種威脅。另外，一部分學生因在學校不再能享受“小皇帝”的地位，便產生不悅、自慚、怨恨、惱怒，甚至帶有破壞性的負感情。他們一旦發現經常受表揚的同學或和自己競爭的同學犯了小錯誤，就會迫不及待地去報告老師。還有的孩子認為老師偏心眼，為了讓老師注意自己，就去告訴老師別人的不足，來襯托自己好的表現，以便確立自己在老師和同學心目中的地位。老師要在平時的教育活動中，公正平等地對待每一位學生，引導學生全面評價自己，既看到自己的長處，又看到自己的不足。如果發現學生存在妒忌心理，老師可以用委婉的語言提醒他們，幫助他們走出妒忌陰影。要告訴學生不甘落后固然是使人進步的動力，但“事事在人前，樣樣不服輸”卻是不可能的，一個人不可能“在一切方面超越一切人”。一個人既要不服輸，又要服輸。服輸是為了更好地向別人學習，其目的也是為了促使自己進步。要鼓勵學生用積極的心態去關心集體、關心同學，與同學和諧相處，鼓勵學生之間開展友好、良性的競爭。
三、報復心理
有些學生受到一點委屈或在很小的利益面前都會斤斤計較，這種學生極易受外界的暗示，特別是那些與其個人有關的暗示，極易引起內部心理沖突，為求心理平衡而產生“告狀”行為。報復心理的形成原因，一是家庭教育方式不當，父母把“棒打出孝子”奉為教育孩子的信條，一貫打罵孩子；二是家長老師不懂得學生的心理特點，不理解學生的需要，不能正確對待他們所犯的錯誤，處理方式不當；三是由于兒童的心理發展尚不成熟，使他們看問題容易產生偏見。比如有些學生會因為同學向老師反映自己的錯誤，誤解為與自己過不去，因此極為不滿。這類學生“告狀”常常帶有針對性，他們的目光常盯著自認為與自己有過節的同學，等待甚至引誘他們犯錯誤。在報告老師的過程中，他們“以牙還牙”，甚至無中生有、添油加醋。老師對他人的批評會使他們產生心理上的快感，獲得心理滿足。因此，老師對學生的“告狀”不能光看表面現象，要進行全面分析，及時處理化解矛盾，將團結互助精神發揚光大。
四、表現心理
在表現心理支配下的“告狀”行為在學習后進、自卑感嚴重的學生中很常見。由于能力較差，這些學生平時不為老師所注意。為了能得到老師的表揚、同學的關注，他們便經常挑一些雞毛蒜皮的小事或同學們的小錯誤去告訴老師，試圖用此方法來引起老師注意。有時，在室外游戲時可能會出現這種情況，一個學生急急地跑到老師身邊說：“老師，他追我�！边�沒等你開口，又跑掉了，原來他們在玩追逐游戲。這個學生并不是想聽你說些什么，只是想引起你的注意。對這類行為，老師可以不理會，笑一笑，點點頭，用這些動作表示你已經關注他們了。老師要善待這種告狀行為，看到孩子們內心的真實需要，讓他們感到老師的關注和愛。
隨著年齡的增長，小學生中的“告狀”現象會逐漸減少。我們應當掌握小學生心理活動變化規律，采取適當的心理干預方法，進行一些心理矯治與調控。這樣既能增進學生和老師的親密程度，保護學生要求上進的積極性，又能讓學生幼小的心靈健康成長。首先教師應該多關注與傾聽。關注是用目光、表情、身姿等非語言行為表達的對報告人的'關切，是內心的自然流露。在學生向教師“告狀”時，不管他的動機是什么，應該讓他把話說完，讓他把自己的感情完整地表露出來，而教師這時候所要做的只是積極地傾聽，切忌邊傾聽邊評判，在傾聽的同時，把你的關注自然地表露給學生，進入他們的感情世界，與他們同喜、同怒、同激動。通過有目的的關注與傾聽，教師需要敏銳地分析出問題的癥結所在，要能正確理解報告人的情感或動機。其次要調查與分析。教師在處理問題時要求學生說清楚事情的來龍去脈，這時候的教師是學生的知音，要能和學生引起共鳴。再共同用探究的態度來查明事情的真相，分析事情的對錯，然后幫助學生有條理地去分析整件事情，與學生共同討論這件事的處理方法。教師要在教育他們待人以寬的基礎上，指導他們進行和諧的人際交往。讓學生帶著教師指導性意見去處理或者干脆獨立地去處理事情，盡量給學生自由發揮的空間。最后，教師的態度影響著學生以后的心理發展。對于這些心理有些小毛病的學生，更應該用一種和善的態度來對待他們。哪怕明明知道他的動機、行為不正確，也要努力地尋找他的閃光點，如表揚他們信任教師、關心同學的態度等。一旦發現學生心靈中存在的一絲絲陰暗，教師可以用委婉的語言告訴他們自己本身存在的問題，幫助他們矯正心靈上的缺陷。要使這些學生懂得不甘落后固然是使人進步的動力，但“事事在人前，樣樣不服輸”卻是不可能的，一個人由于主客觀條件的限制，不可能“萬事如意”。因此一個人既要不服輸，又要服輸。服輸是為了更好地向別人學習，其目的也是為了進步。要鼓勵這些學生用積極的態度去關心集體中的每一位成員，要鼓勵他們從情感上去體驗善良，要鼓勵他們友好、良性地競爭，要鼓勵他們與同學和諧地交往。
總之，教無定法。這就要求我們教師充分發揮教育機智。教育機智是教師綜合運用各種教育能力達到嫻熟地步的表現，也是教師掌握了高度教學藝術的表現。
案例分析報告9
寶潔公司在全球140個國家中向近50億消費者銷售其產品。此外，寶潔公司在全球70多個國家中擁有超過11萬名員工。因此，對公司來說，差異性隨處可見。事實上，寶潔公司的管理層認為，對于在全球環境中從事商業運作來說，差異性可以培育全新的視角和重要的洞察力。差異性被看做是“寶潔公司競爭優勢的一個豐富源泉”。差異性被視為一種能夠“提供更廣泛、更充足、更豐富的環境進行創造性思維和創新”的財富。不僅如此，寶潔公司還尋求吸引和深入開發多種才能的資源，為其未來的領導階層補充力量。
寶潔公司只在公司內部提升領導，而不從外面招收中層管理人員。相反，寶潔公司會招聘大學畢業生并培養他們。“一旦被聘任，員工就會在各個方面得到訓練和教育，甚至參加被稱為寶潔大學的培訓研討會�！眴T工們都被灌輸了寶潔公司的文化理念。
一個描述寶潔公司文化的'重要方法就是通過它的企業基本原則。寶潔公司給它的員工灌輸了強烈而堅定的義務感。寶潔公司努力按照下面的基本原則來運作：
我們尊重每一位員工。
公司與員工的利益休戚相關。
有策略地著眼于我們的工作。
創新是我們成功的基石。
我們關注公司外部環境的變化和發展。
我們珍視個人的專長。
我們力求做到最好。
互助友愛是生活之道。
這些基本原則表明了公司對差異性的重視，不管人們帶到工作場所的是哪種差異性。這些原則同時也反映出對優秀表現的重視，無論是在個人層面還是企業層面，以及對開發個人和企業取得優秀成績的能力的重視。
寶潔公司管理層的差異性
1991年一項對管理層員工流失的研究揭示：2/3離開寶潔公司的優秀人才是女性。事實上，一直到20世紀90年代中期，都沒有女性能夠坐上寶潔公司執行委員會委員的位置。更有甚者，公司的執行官中沒有幾個是女性。
案例分析報告10
幼兒園大班案例分析：不情愿的道歉
情景表現：
三個大班小朋友在大型玩具上滑滑梯，一個要從上頭滑下來，其中一個非要從下頭往上爬，另一個在滑梯下頭拽往上爬的小朋友……遠遠看著這一狀況的我來不及制止，就見上頭的小朋友在滑梯的慣性中滑了下來，腳踹在了往上爬的小伙伴的'臉上，細嫩的小臉上沁出血絲來……
大班的教師恰巧過來了，看到這一情景，便大聲責罵“肇事者”：“濤濤，我就明白你最調皮，看你做的好事。”孩子嚇得不敢說話。教師生氣地拉著受傷的曉雨去了保健室，幾分鐘后，教師把三人叫到一邊繼續未完成的“教育”，“你們說說，剛才是怎樣回事？”三個人都低著頭，濤濤囁嚅著把事情說了個大概，教師嘆了口氣，對濤濤說：“你看看，你都把人家踢成這樣了。他爸爸媽媽看見了多心疼啊！你想想，要是你被別的小朋友弄成這樣，你爸爸媽媽是不是很心疼啊？”濤濤低著頭說：“是�！苯處熣f：“這就對了�？鞂杂暾f‘對不起’。”濤濤絞著手，不說話。教師又要求說：“快向曉雨道歉，說‘對不起’！”濤濤停頓了幾分鐘后，才不情愿地抬起頭對曉雨說：“對不起。”曉雨回答說：“沒關系。”教師看到自我的要求被執行了，就溫和地對濤濤說：“以后不許再發生這樣的事情了，聽見了嗎？”濤濤點點頭�！昂昧�，去玩吧！”
問題分析：
這位教師對問題的解決是圍繞被攻擊幼兒的受傷程度進行的，使攻擊的幼兒認識到打人是錯誤的，然后讓他透過道歉來彌補過錯，取得對方的諒解。事情到此為止，沒有再深入下去。
我認為教師調解就應一步一步地引導雙方幼兒說出自我的感受，在這一過程中，當事的幼兒有沒有真正明白自我的行為對錯呢？濤濤的道歉是心不甘、情不愿的，因為他覺得自我是無意的，并且認為是曉雨錯在先。事實上從滑梯下頭往上爬本身就是危險的，教師也就應禁止過，錯誤的造成是可預見的，既然出現這樣的狀況，教師就應就事論事，了解問題的實質，一分為二來處理，換言之，難道誰受傷誰就沒錯嗎？同時，教師還能夠就此事件對全班幼兒進行隨機教育，讓幼兒以此為鑒，以絕后患。
案例分析報告11
我們班有一個叫xx的男孩，他是這個學期到我們班的。明明在群眾教學活動中注意力很難集中，是個“坐不住的孩子”，有時他會“騷擾”周圍的小朋友而打斷教師正在進行的活動；對于教師布置的任務，他常常不能很好地完成；他想參與同伴的活動，卻因為不適宜的方式而被同伴拒絕。周圍的小朋友實在驅逐不了他的狀況下還會去告狀。教師對于這個經常惹麻煩的孩子也傷腦筋，經常當眾批評他，盛怒之下她勒令全班的孩子不要理睬他。但這種教育方法的效果并不好，時間一長，在其他孩子的眼中明明成了一個調皮、只明白惹老師生氣的壞孩子。
立刻就要進行群眾教學活動了，孩子們陸續回到自己的座位上坐好，老師開始講述這天教學活動的主要資料。明明坐在自己的位子上沒在仔細聽，他正用手撩旁邊可兒的小辮子。可兒皺了皺眉，將自己的小椅子往旁邊挪了挪，明明想將可兒的椅子向自己這邊拉近一點，于是兩個孩子開始拉拉扯扯起來，發出了一些聲音。老師向他們這邊瞟了幾眼，有點不高興但沒有說什么，這時可兒突然叫了起來：“老師，你看明明。”老師最后大聲地對明明說道：“明明，你給我坐好，再不聽話，就讓你出去！”本來和可兒僵持著的明明被老師的呵斥鎮住了，他怯怯地坐直了身體，瞪大眼睛看著老師，臉上流露出內疚的表情。可兒之后又說道：“他剛才使勁地拽我的椅子……”“好了，好了，不許說了，你們以后聽好了，從這天開始誰都不許惹明明，誰去惹他我就找誰，聽見沒有？”老師厲聲說完這些話后嚴肅地看著全班的孩子。對于老師的命令，孩子們異口同聲地回答：“聽到了。”明明使勁地絞著自己的手指，有些難過的樣貌，但隨著老師話題的轉移，他又恢復了原貌，一副滿不在乎的樣貌，東張西望，不明白在想什么。
分析：
一、教師教育方式產生的消極后果
首先，舊的問題沒有得到解決，又添新的問題。教師想透過孤立的方式迫使明明“改邪歸正”，不再違反紀律，但是實際上這種教育方式非但沒有解決原有的問題，反而對明明產生了消極的影響，明明在自己善意的行為受到同伴的誤解并遭到拒絕之后產生了破壞性的行為
其次，教師在意識到自己教育方式不妥之后，想立即改變這種孤立教育方式帶來的不良后果，已經不是一件容易的事情了.原因在于：
其一，年齡越小的孩子向師性越強，老師說什么就是什么，大班孩子的道德認知還處于他律階段，教師作為孩子眼中的權威，她的話尤其是命令性的語言對孩子的話就是決定事物的標準。教師經常當眾批評明明，甚至動員其他孩子“不要理明明”的命令，很快被孩子理解并堅決地執行。
其二，明明給同伴的壞印象部分是由于他自己調皮經常受批評造成的，教師孤立的教育方式導致了即使是明明善意的動機和行為也會被其他孩子誤解并拒絕，應對同伴不分原因的排斥明明顯然受到了必須程度的挫折，在沒有得到正確引導的狀況下，他采取了消極的行為方式予以反擊。這種狀況造成的結果是一種惡性循環，即明明的負面行為反應越多使其他孩子越加肯定了他是個搗亂的壞孩子，也會越加排斥他，同時強化他們從教師那里獲得的對明明的消極態度。
最后，孤立的教育方式使明明被迫陷入與同伴交往的困境（如場景三中反映的情形），教師沒有利用群眾力量中用心的因素，而是恰恰相反，她讓其他孩子孤立明明，不僅僅不幫忙他反而不去理睬他，教師的這種做法無形中在明明和其他孩子之間豎起了一道屏障，而學前期幼兒的同伴交往對幼兒的社會認知、交往技能、個性和道德品質的發展有著十分重要的好處，如果明明始終被同伴這樣孤立，將會失去更多的與同伴交往的機會，這對明明日后的發展是不利的；另外，良好的人際交往是日常生活的調節器，會讓人情緒舒暢地從事各種活動，明明與同伴這種敵對的狀態不改變的話也會干擾他正常的探索活動，降低他對外界環境的好奇心。
二、解決方式
1.教師首先要清楚明明的特點
從明明的日常表現能夠看出，他是一個調皮好動，注意力容易分散，對新鮮事物好奇心比較強，自控潛力比較弱，缺乏耐心的孩子，此外，他想和同伴交往卻不明白該怎樣樣被同伴接納。從明明園外背景來看，他是從其他幼兒園轉過來的，并且據筆者的了解，明明的父母為孩子轉園的目的是覺得他原先的幼兒園教育環境不太好，孩子過于自由散漫，學到的東西也比較少，此刻明明所在幼兒園里受到的約束比以前要多也要嚴格；另一方面，明明轉園之后很快升入大班，由于大班與小學的緊密銜接，教師會在平時的要求中思考到孩子對小學環境的適應問題，為孩子順利地入小學做一些必要的.準備，比較明顯的一點就是群眾教學的時間加長，會提出一些與小學教學要求相接近的要求，所有的這些對明明來說，都要去適應。
2.幫忙明明建立與新環境相適宜的秩序感
�。�1）教師一方面要多關注明明的舉動，同時對于明明不正確的行為要及時制止，并明確地告訴他錯在哪里，就應怎樣做。教師此時不適合說一些反話或是隱語，因為年幼的孩子有時并不清楚教師話中暗含的意思，所以對孩子要說大白話，尤其是對明明來說，他對新環境的熟悉程度還不夠，對新班級一些具體要求還沒有清楚的意識，并且相比他以前所在的班級環境，此刻班級的要求要嚴，這樣對他來說適應就更需要有一個過程；另一方面，教師還能夠在同伴中給明明樹立一個學習的榜樣，鼓勵他向班上的好孩子學習，實際上是把抽象的要求具體化。
�。�2）對于明明時常因為好奇心而違反了紀律.一方面不妨告訴他，上課的時候要認真聽，不能夠做其他的事情；另一方面答應明明，等老師上完課之后，能夠和其他的小朋友一起玩這個玩具，但是前提是他務必要認真聽講。在那里筆者想提及的是，玩具是給孩子玩的，只是作為純粹的裝飾品就失去它對兒童的好處了。
�。�3）教師要有耐心，明明的特點使得他適應新環境需要一個過程，教師對明明違規要不厭其煩，反復提醒，不能因為急躁而時常出言不慎。
�。�4）對于孤立的教育方式已經產生的消極后果，即明明在同伴中的不良形象，一方面教師要有勇氣尋找適宜的機會，當著全班孩子的面承認自己的錯誤，能夠向孩子解釋是自己太生氣才會這么說，這樣說是不對的，我們不就應不理睬明明，就應想辦法幫忙他才對。這種做法一方面能夠減少明明在同伴中的一些負面影響，同時，讓孩子學會去關心別人。
�。�5）教師要善于將群眾力量用到用心的方面，能夠鼓勵孩子們幫忙明明取得進步，讓大家一起監督明明，在明明取得進步時為他鼓掌加油，在他犯錯誤時指出錯誤之處，并幫忙他改正。讓明明體會到群眾的溫暖、同伴的友愛，逐漸被新群眾所同化。
案例分析報告12
某市商業城居民李某向本地環保局提出申請，稱華新娛樂城自10月營業以來，鍋爐煙塵、噪聲對其居住環境造成嚴重污染，要求環保部門進行處理，排除危害。市環保局受理后，進行了現場勘查，該娛樂城在李某住房隔墻建一燃鍋爐，煙塵林格曼達三級，廠界噪聲71分貝，超過了國家規定標準，且該鍋爐未經環境影響評價書(表)審批，經研究決定，責令進行整改，達標后補辦手續，并通知對李某提出的污染危害問題進行答辯。
該娛樂城接到通知后，開始著手對鍋爐除塵進行改造，由于未請專業人員設計，竟三改三敗，同時對李某的污染危害未采取任何補救措施。1996年2月份，李某只好租用其它房子居住，并提出要求該娛樂城賠償損失7350元。1996年11月份，市環保局對該娛樂城處以5000元罰款，責令停止使用。12月27日該娛樂城在環保部門的督促下，將燃煤鍋爐閑置，啟用燃油鍋爐。1997年4月份，李某再一次投書環保部門，要求環保局處理糾紛，令該娛樂城賠償一年多來的損失26050元。理由為在1995年10月28日至1996年12月期間超標煙塵噪聲對全家人身體健康造成危害的住院檢查花費及1995年12月以后租用房子的花費等。
市環保局在1997年4月份通知該娛樂城召開了兩次調解會，受害方李某認為，由于污染致使自己的住房無法居住，該娛樂城應按照自己在此期間所發生的兩次租房租金，租房所開支的水、電安裝費，全家開支的醫療、檢查費及大孩子送回老家上學多開支的費用，老人在老家由別人照顧所開支的費用總計26050元進行賠償。娛樂城則認為：李某所提出的大孩子的醫療費及回家上學多支的費用等不符合實際，因其大孩子已在鍋爐運行前回老家上學。同時，該娛樂城提出他們出巨資改用燃油鍋爐，污染已不復存在，鍋爐污染之事已接受了環保局的5000元罰款，不可能再給居民賠償。
市環保局鑒于這種情況，終止調解，并做出處理決定。1997年5月15日，李某以市環保局在污染糾紛處理中認定事實錯誤，處理不當，提起行政訴訟，要求法院裁決環保局撤銷原處理決定，重新作出處理。市中級人民法院以環保部門處理污染糾紛所作決定不是具體行政行為，駁回起訴。李上訴到河南省高級人民法院，高級人民法院裁決環保部門作出的處理決定屬具體行政行為，要求市中級人民法院重新審理。市中級人民法院于1998年2月24日開庭審理，在審理過程中，原告變更了訴訟請求，法院通知李某在7日內增補預交訴訟費，而李逾期未交，市中級人民法院于1998年3月6日作出了原告自動撤訴的裁定。
環境污染糾紛是由于污染或破壞環境而產生的致害者與受害者之間的矛盾和爭議。根據我國現行法律規定，環境糾紛處理的主要方式有：由當事人自行協商解決;由法院通過民事訴訟程序處理;由環境保護行政主管部門和其他行使環境監督管理權的行政主管機關處理等。
由當事人自行協商解決方式，在沒有第三者評斷的.情況下往往是很難實現的。因為糾紛案件涉及面廣，致害方和受害方往往不是一個單位和個人，存在著多重矛盾。環境危害的認定技術性強，雙方當事人很難把握損失大小的總量。雙方當事人基于自身利益對污染糾紛的特定歸責認識不一致;受害方存在著技術資金方面的劣勢。
由法院通過民事訴訟程序處理，也有一些不足之處：環境案件涉及多種法律、法 規，而目前我國多數審判員不能深刻領會環境法律、法規的內涵、因而影響環境案件的正確處理。環境案件有突發性的特點，而訴訟處理程序繁雜，從審查到立案時間較長，往往會錯過取證的時機。環境污染糾紛涉及環境科學技術性強，審判人員在取證、勘驗時可能會無所適從，不得要領。
1.你認為哪種處理方式更合理?
答：我認為環境保護行政部門處理比較合理。
2。簡單論述你認為這種處理方式的優勢。
答：環境保護行政部門處理具有以下幾種優勢：
(1)、環境保護行政主管部門實施對環境污染防治的統一監督管理，首先對企業污染物排放情況了解，有一批既通法律又懂技術的干部，具有得天獨厚的優勢，其次查處環境污染事故是其法定職責，具有機動、靈活的現場執法隊伍和監測隊伍，為及時到達現場，準確提取證據提供了保證。(2)、環境保護行政主管部門是政府職能部門，化解人民內部矛盾是其職責，在充分調查事實的基礎上，從中斡旋，有較高的成功率。
(3)、由訴訟方式解決，往往需要環境保護部門提供監測鑒定材料，但目前我國環境監測技術落后，取得的數據不全面、不確切，而且環境污染和破壞的危害后果無法準確計算，加之環境污染和破壞作用機理復雜，影響因素多，用定量指數去衡量確定歸責還需要運用綜合性專業技巧，由于審判人員對環境知識的先天不足，面對單純的幾項數據難免無所適從。
(4)、不少環境污染的焦點是排除危害而非損失的賠償，環境保護行政主管部門可以運用行政手段或其他綜合整治的方法使糾紛得以根本解決。
案例分析報告13
一、20xx年護理不良事件匯總：
事件類型漏費或多收費器械打包錯誤醫囑漏簽名違紀處罰病歷書寫不完整器械包未及時處置手術宣教漏做器械清洗不徹底合計例數1925171013562例比率30.6%3.3%8.0%1.6%11.3%16.1%21%8.1100%二、事件類型圖表分析：
醫囑漏簽名違紀處罰病歷書寫不完整漏費或多收費器械打包錯誤器械包未及時處置手術宣教漏做器械清洗不徹20xx年手術室共上報護理不良事件底57例。從上述圖顯示，發生案例數最多的護理不良事件是漏費或多收費，其次是護士手術宣教漏做或術后器械包未及時處置，其他不良事件包括醫囑漏簽名、病歷書寫不完整、器械打包錯誤、違紀等。
三、發生護理不良事件主要原因：
發生這些護理不良事件的主要原因是由于醫護（麻醉師與護士）配合不緊密，病歷不能及時完成，術后忙碌、怠倦，未及時錄入費用，處置器械包，術后回訪病人未能及時得到病人簽字認可，造成手術宣教漏簽名等，引起上述不良事件發生。
1、護士在執行護理操作工作中，造成麻醉記賬單未及時交護士，其次是護士責任心不強、習慣性行為，未及時落實查對制度。
2、夜間術后工作忙碌、倦怠未及時錄入醫囑、護士對收費價格不熟悉，不能正確掌握收費標準，質控護士未能及時質控病歷，造成少收費或多收費。
3、手術室多屬年輕護士，工作經驗欠缺，出現器械打包錯誤或未及時處置，清洗不徹底或簡單清洗后未做再次浸泡處理，手術器械、物品的管理意識不夠。
4手術安全意識欠缺：因風險防范意識不強，手術宣教未及時簽名，易造成醫患糾紛發生或投訴；如：巡回護士回訪病人，只看病人不拿病歷，對家屬交代的注意事項，未及時讓病人及家屬簽名，造成術后回訪漏簽名。日常雖然對護理文書書寫規范進行了學習，但仍不能準確掌握病歷書寫內容，致病歷書寫不完整。四、護理不良事件整改方案：
1、認真組織全科護士認真學習護理核心制度，強調執行醫囑查對制度，確保醫囑執行準確無漏簽名。
2、定期組織對年輕、新護士的核心制度培訓，尤其是強調手術風險防范意識，對科室工作薄弱點進行督導落實；經常查看術后病人回訪、病歷書寫、醫囑簽名、收費、手術器械清洗處置等情況。培養護士自覺履行崗位職責，護理人員不能因為工作繁忙而忽略必查環節。
3、加強護士對各種手術病人宣教知識學習，豐富護理業務知識，使手術患者宣教達到預期效果。
4、嚴格手術器械、物品的'管理，做到術后器械及時處置、清洗嚴格做到按器械清洗流程處置，消毒滅菌，定期對搶救物品進行檢查維修、保養，確保手術器械、物品處于備用狀態。
5、加強工作質量管理，每月召開護理不良事件分析會，對工作中存在的問題進行分析討論，做出整改措施，全員參與不良事件預防，達到安全警示作用，降低手術風險。
手術室
20xx年12月11日
案例分析報告14
一、案例簡介
�。ㄒ唬┌土帚y行的歷史
巴林銀行是英國歷史最悠久的銀行之一，于1762年由法蘭西斯·巴林爵士所創立，至1995年已有233年的歷史，最初從事貿易活動，后涉足證券業，19世紀初成為英國政府證券的首席發行商。此后100多年，巴林銀行在證券、基金、投資、商業銀行業務等方面取得了長足發展，成為倫敦金融中心位居前列的集團化證券商，連英國女皇的資產都委托其管理，素有“女皇的銀行”的美稱。
1993年，巴林銀行的資產有59億英鎊，負債56億英鎊，資本金加儲備4.5億英鎊，海內外職員4000人，盈利1.05億英鎊；1994年，巴林銀行稅前利潤高達1.5億英鎊，管理300億英鎊的基金資產，15億英鎊的非銀行存款和10億英鎊的銀行存款，其核心資本在全球1000家大銀行中排名第489位。
�。ǘ┌土帚y行的倒閉
就是這樣一個具有233年歷史、在全球范圍內掌控270多億英鎊資產的巴林銀行，竟毀于一個年齡只有28歲的毛頭小子尼克·里森之手。里森未經授權在新加坡國際貨幣交易所（simex）從事東京證券交易所日經225股票指數期貨合約交易失敗，致使巴林銀行虧損6億英鎊，這遠遠超出了該行的資本總額（3.5億英鎊）。
1995年2月26日，英國中央銀行英格蘭銀行宣布——巴林銀行不得繼續從事交易活動并將申請資產清理。10天后，這家擁有233年歷史的銀行以1英鎊的象征性價格被荷蘭國際集團收購。這意味著巴林銀行的徹底倒閉，但荷蘭國際集團以“巴林銀行”的名字繼續經營。
�。ㄈ┌土帚y行的破產過程
1992年，28歲的尼克·里森被巴林銀行總部任命為新加坡巴林期貨有限公司的總經理兼首席交易員，負責該行在新加坡的期貨交易并實際從事期貨交易。從1994年底開始，里森覺得日本股市將上揚，未經批準就做風險極大的金融衍生品交易，期望利用不同地區交易市場上的差價獲利。在已購進價值70億美元的日本日經股票指數期貨后，里森又在日本債券和短期利率合同期貨市場上作價值約200億美元的空頭交易。不辛的是，日經指數一路下跌，并于1995年1月跌至18500點以下，在此點位下，每下降一點，便損失200萬美元。里森又試圖通過大量買進的方法促使日經指數上升，但失敗了。隨著日經指數的進一步下跌，里森越虧越多，眼睜睜地看著10億美元化為烏有，而當時整個巴林銀行的資本和儲備金只有8.6億美元。
盡管英格蘭銀行采取了一系列的拯救措施，但都以失敗告終。后經英格蘭銀行的斡旋，3月5日，荷蘭國際集團以1英鎊的象征價格，宣布完全收購巴林銀行。
二、原因分析
（一）巴林集團管理層的失職
在考慮新加坡國際金融交易所是否稱職時，有一點必須先弄清楚，新加坡國際金融交易所沒有管理新加坡巴林期貨公司或任何清算會員的事務的責任。新加坡國際金融交易所只是個供清算會員進行交易的交易場所。不過，即使如此，新加坡國際金融交易所還是有機會識別并反映其會員有不正當行為的征兆的。
這種機會曾在1994年末和1995年初出現。當時，新加坡國際金融交易所發現新加坡巴林期貨公司的交易中存在若干異常，并向巴林集團提出了一些關于新加坡巴林期貨公司的征詢。這些原本是可能促成較早發現里森活動的。根據官委清盤人的觀點，如果巴林集團的管理層適當檢討并理解新加坡國際金融交易所在致該集團的信中所表述的憂慮，那么倒閉是可能挽回的。官委清盤人認為巴林資產負債管理委員會回復新加坡國際金融交易所第二封信的態度尤其該受到嚴厲指責，該回信向新加坡國際金融交易所作出許多毫無基礎的錯誤保證。同樣，瓊斯對新加坡國際金融交易所的兩封信的態度，也反映了他對問題掉以輕心到了令人無法接受的程度。我們無法理解，瓊期作為新加坡巴林期貨公司的財務董事，何以未經獨立地詳細了解整個事件，就在里森草擬的回復新加坡國際金融交易所征詢里森交易活動的復函上簽字。
（二）松散的內部控制
從巴林破產的整個過程看，無論是各國金融監管機構或國際金融市場都普遍認為，金融機構內部管理是風險控制的核心問題，而巴林的內部控制卻是非常松散的。據報載，在2月26日悲劇發生之前，巴林銀行的證券投資已暴露出極大的風險性，但竟末引起該行高級管理人員的警惕。1月份第一周，里森持有合約3024份，20天后，即持有合約16852份，短短20天內，合約持有額增長4倍。到2月中旬，里森持有的合約突破20000份，比在同一市場操作的第二大交易商持有頭寸多出8倍。這個信號由于我們所不知道的原因而沒有被巴林銀行的最高管理當局注意到從而做出應有的反應。
總之，巴林很行本身的內部控制制度失靈了，預警系統失效，最終導致了悲劇的發生。巴林破產后不久，該銀行高級主管人員稱對里森在新加坡的所為一無所知，直到里森辭職的那天，即2月23日，公司的風險報告仍出現交易平衡。但是，據新加坡有關當局說，巴林在1995年2月頭18天里給新加坡國際貨幣交易所匯去1.28億美元作墊付維持金之用；據《金融時報》報道，英格蘭銀行行長埃迪·喬治4月5日對英國公共財政部及內務委員會的國會成員說，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下，擅自給其新加坡分部匯去7.6億英鎊現金。
�。ㄈI務交易部門與行政財務管理部門職責不明
在巴林新加坡分部，里森本人就是制度。他分管交易和結算，這與讓一個小學生給自己改作業、打分沒什么區別。這種做法給了里森許多自己做決定的機會。作為總經理，他除了負責交易外，還集以下四種權力于一身：監督行政財務管理人員；簽發支票；負責把關與新加坡國際貨幣交易所交易活動的對賬調節；以及負責把關與銀行的對賬調節。行政財務管理部門保留各種交易記錄并負責付款。雖然公司總部對他的職責非常清楚，尚并未采取任何行動，他們生怕因得罪他而失去了這個“星級交易員”。他既負責前臺交易又從事行政財務管理，就像一個人既看管倉庫又負責收款。由于工作便利，里森的代號為“88888”的誤差賬號用了1年多，直到1995年2月23日他辭職時才被發現。
（四）代客交易部門與自營交易部門劃分不清
以一個公司的資本作交易叫做公司自營交易，除此之外，公司還可以代客戶交易。當然，第二種情況公司會問客戶收取一定的傭金或交易費。比如說我們大家熟悉的股票交易，公司一般根據客戶的要求做交易，當然有時也提供一些建議。由于公司僅僅按照客戶的要求代其行使權利，如有損失客戶自己負責。由于所得利潤歸客戶，出現維持金不夠的情況也應由客戶自己墊付。
里森所做的交易也曾受到巴林新加坡期貨部同行們的質詢，但是他總是說自己是代客戶交易。也有人提出里森在對巴林撒謊，因為代客戶墊付期貨合同的維持金是非常少有的事。在許多公司里代客戶交易與自營交易的混淆也帶來了管理上的困難，只有把兩者劃分清楚，才能進行有效的風險管理。
�。ㄎ澹┆劷鸾Y構與風險參數比例失當
許多公司為鼓勵員工辛勤工作，采取發放獎金的辦法。一般根據員工的職務、工作經驗、工作成績以及其他諸多因素來確定，各個公司規定不一。當然，表彰工作成績是一回事，根據交易所得利潤支付大筆獎金，而不考慮公司的風險參數或公司的`長期策略，則是另一回事。巴林一直將公司50%的毛利作為獎金發給雇員。這個百分數比絕大多數公司的高。巴林1994年的1億英鎊獎金在公司倒閉前幾天剛剛宣布分配。幾個主要總裁可望拿到100多萬英鎊。獎金時常是根據一個小組或個人在前一年所賺利潤決定的。這種把交易員的收入與他的交易利潤掛鉤的獎勵制度，最大的問題是刺激了交易員的貪利投機，高額的獎金使得雇員急于賺錢而很少考慮公司所承擔的風險。
�。┤狈θ蛐缘男畔贤ㄅc協調
據金融時報報道，英格蘭銀行行長埃迪·喬治 1995年4月5日曾對公共財政部和內務委員會中的國會成員講，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下，擅自將 7.6億英鎊的資金匯到新加坡。而1987年英國銀行法規定任何銀行如需將大于其資產25％的資金匯到海外分支，必須事先通知英格蘭銀行。至 1995年2月23日，巴林總共匯去了 7．6億英鎊以墊付里森的交易，而這個數將近巴林資本的兩倍。
三、風險啟示
（一）必須加強對金融機構，特別是跨國金融機構的監管 巴林銀行已經有200多年的經營歷史，理應有一套完善的內部管理制度，如果個別職員在職權范圍內違反操作規程是可能發生的。但一名交易員能夠違反制度，擅自越權操作，將相當于其母行資本幾倍的資金作賭注，而且能夠掩藏幾周不為監管部門所知曉，可見巴林銀行內部的監管漏洞很多。本來巴林銀行后線結算部門應該履行監察職責，但是這個警報系統并沒有發揮作用，這抑或是里森與結算部門的人同謀，來欺瞞管理層；或許是既讓里森負責前臺交易又讓他掌管后線結算這種做法的嚴重惡果。
除了巴林銀行內部存在的原因外，新加坡國際金融交易所，新加坡金融監管當局，英國金融監管當局都負有不可推卸的責任。事件也反映了對從事跨國業務的金融機構施以更加嚴密監管的必要性。
�。ǘ┍仨毥⒀苌ぞ呓灰椎膰烂艿膬炔勘O管制度
從理論分析和實踐經驗來看，衍生工具一旦脫離了貿易保值的初衷而成為投機手段時，風險是極大的，尤其是當交易員孤注一擲時，可能會招致無法挽回的損失。銀行管理層應當建立起嚴密的風險防范機制，經常審查資產負債表中的表內及表外業務，及早發現問題，堵塞漏洞。從巴林銀行事件來看，即使是里森用開立虛假戶頭進行衍生工具交易，以造成代客買賣的假象，但作為巴林銀行管理層應該從或有資產的不正常增加中發現問題，這時應該核實該客戶的身份、財力等。有鑒于此，金融機構在制定有關從事衍生性金融商品交易的內控制度時，應該考慮自身從事該類交易的目的、對象、合約類別、交易數量等。較完善的內控制度應包含：交易的目標價、交易流程、坐盤限額、權責劃分、預立止蝕點、報告制度等。
（三）應加強金融機構的外部監管
新加坡曾被認為是金融監管很完善的國家，但是巴林事件的發生使人們對新加坡監管體系產生了疑問�，F在新加坡期貨交易所已將每份合約保證金由62.5萬日元提高到135萬日元，新加坡還將加強制度方面的監管。有關人士還提出了將交易合約數量與投資者的資金實力相掛鉤，雖然這樣可能使市場成交量受到影響，但市場的健康發展可能會吸引更多的投資者。
�。ㄋ模┍仨毤訌妼鹑跈C構高級管理人員和重要崗位業務人員的資格審查和監督管理
由于里森業務熟練，所以被委以重任，但卻疏于對他進行考核管理。甚至問題初露時，管理當局也未予以足夠重視，使事態逐步擴大，最終導致銀行倒閉。
我國金融管理機構也應進一步加強對金融衍生工具的監管，特別是應重視表外業務的管理，防止金融機構由于缺乏內部的風險管理機制而造成損失，進而影響金融體系的穩定性。
�。ㄎ澹┕芾韺颖仨殞ζ渌洜I管理的業務有充分的認識
現今跨國銀行的業務正日益復雜和多元化，銀行交易業務的不斷拓展使銀行的利潤來源日益多元化，同時也改變了銀行業務的性質，使銀行的風險來源日益多元化。同時，金融產品創新和信息技術的飛速發展使銀行內舞弊和欺詐行為變得更加隱蔽和快捷，造成的損失也更大。
在巴林銀行中，最高管理層和日常管理層都沒有充分理解新加坡分行所從事的衍生業務的性質，他們只注意到新加坡分行每年賬面上的盈利，卻沒有發現這些巨額盈利背后的風險。因此，管理層對業務風險的清醒認識是內控機制建立和完善的前提。這種認識必須是對銀行內每種業務的盈利和風險有客觀的分析，必須分清各種業務之間的關系，以及每種業務所要求的內控程序有何不同，以減少發生業務錯誤或舞弊的可能性。對于風險較大的業務，不能因為其收入和盈利較高就回避其面臨的風險，而應對其適用更嚴格的避險和內控措施，因為金融業的多次危機證明，盈利收入越高，尤其是收入增長最快的業務，往往也是風險最為集中的領域。
�。┿y行內各項業務的職責必須確立并明示
無論銀行的分支機構采取何種組織形式，都必須建立起明確的責任機制。所有的管理人員和雇員必須明確自己的職責，在各個職責之間必須作到不疏不漏。
當銀行對其組織結構進行重大調整時，尤其是當將幾個業務性質完全不同合并時，應注意防范利益沖突和權責不清所造成的風險。巴林銀行在倒閉前兩年就進行了類似的業務結構調整，巴林銀行總部允許里森同時負責交易和清算，前臺辦公和后臺稽核等性質完全不同的業務，最終使得新加坡分行的業務完全操控在里森一人手里，為其舞弊交易提供了便利，最終釀成無可收拾的局面。因此，銀行在對其組織結構和業務結構進行調整時，應注意保持核心業務和監控業務的有效隔離，在交易的各個階段必須確保內部控制機制的獨立性，避免“一言堂”式的管理模式。
�。ㄆ撸├鏇_突業務的隔離是內部控制有效性必不可少的一個環節
巴林銀行最慘痛的教訓在于沒有實現“前臺職務”和“后臺職務”的有效分離。所謂前臺職務，主要指交易業務，所謂后臺職務，包括清算、稽核和業務準入。盡管后臺業務與前臺業務往往是并行發生，一一對應，如一筆交易必然伴隨著相應的清算交割和業務稽核，但并不等于說，后臺業務是從屬于前臺業務的，巴林銀行顯然就混淆了前臺業務和后臺業務之間的關系，將后臺業務作為前臺業務的附屬品，這種以交易盈利作為重心的作法必然導致對風險因素和稽查工作的忽視，造成嚴重的危機隱患。實際上，二者之間應當是互相制約、互為犄角的一種協作關系，一般情況下二者應當嚴格分離，甚至后臺職務不同性質的業務也應實現有效隔離，如此才能實現內控機制的“牽制”作用。就業務性質和地位而言，前臺與后臺業務沒有主次之分，只有業務分工的區別，前臺主要服務于銀行的盈利性，后臺主要服務于銀行的安全穩健性，當清算或稽核部門發現前臺業務的不正常征兆時，應及時報告銀行的高級管理層，以便其及時采取處置措施。
�。ò耍┍仨毥ｉT的風險管理機制以應對可能的業務風險
缺乏專門的風險管理機制是巴林銀行的里森能夠順利從事越權交易的主要原因。巴林銀行案件的一個關鍵線索是巴林銀行倫敦總部向其新加坡分行提供的巨額資金的去向，巴林總部的官員相信這筆錢是應客戶要求的付款，而實際上該資金轉移是里森用來拆東墻補西墻的伎倆。由于缺乏專門的風險管理機制，瑣事纏身的總部官員根本沒有對這筆資金的去向和用途作審慎審查，不僅沒能查出本應查出的錯漏，反而加重了巴林銀行的損失，導致該銀行百年基業的最終坍塌。
風險管理部門的主要職責是對銀行的各項業務設定限定風險值。限定風險值反映了各個業務部門所能承擔的風險極限。同時，風險管理部門還負責監督業務部門是否遵守限定風險的相關政策，審查收益和損失的帳實相符情況，根據不同的風險采取不同的風險管理策略等。與傳統財務風險部門關注信用風險和市場風險的作法不同，風險管理部門應關注所有類型的風險，除信用風險、市場風險外，還應關注流動性風險、集中風險、操作風險、法律風險和名譽風險。風險管理部門是專事風險管理的職能部門，它通過對風險因素敏感的察覺和縝密的調查，來及早發現危機隱患，達到預防和控制風險的效果。
（九）內部審計或稽核部門應當迅速將查悉的內部控制漏洞報告最高管理層和審計委員會
對于從事多種業務的金融機構而言，必須建立一個統一的內部審計機構對金融機構整體業務進行監督檢查。英格蘭銀行認為，內部審計機構的設置有助于將重大事項和業務弱項及時反饋給最高管理層，并有助于金融機構研究和計劃在整個集團內資源的合理配置問題。金融機構的規模越大，業務越復雜，地域擴張程度越高，其風險來源就約多，銀行遭遇危機的可能性就越高，就越有必要建立強勢的內部審計機構對業務進行統一的內部審計。在巴林銀行倒閉前幾月，巴林銀行新設了內部審計部門，分別對巴林銀行所從事的銀行業務和證券業務執行內部審計職能。這本來是一個能夠有效防范風險的舉措，但由于其內部審計機構是分別設置的，并且內部審計師之間及其與管理層、外部審計之間缺乏有效的信息溝通機制，內部審計的效果并不明顯。
內部審計功能不應單獨存在，而應與外部審計相配套、互溝通，并與管理層之間保持暢通的聯絡渠道。例如，內部審計負責人應能隨時向首席執行官（或總裁）、審計委員會主席等重要管理人員匯報工作，或至少保持不被任意干預的聯絡渠道。擁有長期自律傳統的英國銀行監管部門認為，內部審計應成為英國銀行內部控制系統的核心環節，銀行的審計委員會必須對內部審計機制的建立和完善負全責。
在內部審計機制提出問題之后，管理層必須在一定時限內作出及時反應，如提出補救措施或責令業務部門整改，甚至撤換業務部門負責人和舞弊人員等。完善的內部審計機制還應包括“回訪”安排，即由內部審計部門在內部審計結束之日起若干日內對被審計單位再進行突擊式的現場或非現場檢查，以確認管理層和業務部門是否已采取了必要的整改措施。如果管理層和業務部門沒有及時采取措施，內部審計人員應及時將情況報審計委員會，由審計委員會責令管理層和業務部門進行補救或整改。
案例分析報告15
土木工程合同風險管理案例分析
案例一：協議內容相同，為何處理結果不一
案情摘要：
本市甲建筑公司與丙開發公司于1995年7月15日簽訂紹興市區某地塊一期住宅樓承建工程；乙建筑公司與丙開發公司于1995年12月簽訂二期住宅樓建筑工程，兩份合同爭議解決方式條款均約定：如發生糾紛，通過仲裁方式解決。1996年兩幢住宅先后完工，因丙開發公司拖欠工程款，甲、乙兩建筑公司催討無果，于1998年4月分別向紹興仲裁委員會申請仲裁，丙開發公司認為：根據仲裁法的規定，仲裁協議應明確約定具體的仲裁機構方能有效，甲、乙建筑公司與其簽訂的兩份合同，爭議解決方式雖有仲裁約定，但卻未明確具體的仲裁機構，屬無效約定，不能通過仲裁程序解決，為此要求確認仲裁協議無效。紹興仲裁委員會審查后作出處理決定：甲與丙合同約定的仲裁條款有效，駁回丙要求認定無效的申請；乙與丙合同約定的仲裁條款無效。駁回乙的仲裁申請。
法律評析：
兩份同樣內容的仲裁協議（條款），為什么卻效力不同，結果相反？
仲裁協議（包括合同中的仲裁條款）是當事人申請仲裁的必備條件，無仲裁協議或仲裁協議無效的，仲裁委員會不予受理。根據《中華人民共和國仲裁法》的規定，仲裁協議應具以下內容：
1、請求仲裁的意思表示；
2、仲裁事項；
3、選定的仲裁委員會。根據上述規定，仲裁協議必須明確選定具體的仲裁委員會，但甲與丙、乙與丙兩份合同關于仲裁的約定，都未選定具體的仲裁機構，為什么一份有效，一份無效？這里涉及一個法律的溯及力問題。所謂法律的溯及力，是指法律對其頒布實施前的行為，是否具有溯及既往的效力，即是否適用的問題。根據我國法律的規定，一般都不具有溯及力。仲裁法自1995年9月1日起施行，甲與丙所訂合同在仲裁法實施前。根據原《經濟合同仲裁條例》的規定，仲裁協議只要有仲裁的意思表示即為有效。而乙與丙所訂合同是在仲裁法實施后，因仲裁條款的約定不符合仲裁法關于應明確選定仲裁委員會的規定，且丙對此提出異議，故應屬無效。
建筑工程合同，一般具有履行周期長、所涉環節多、專業性強、標的大等特點，一旦發生糾紛容易造成較大的損失，使企業利益受損。因此要求糾紛解決程序的及時高效。而仲裁程序簡便、靈活、可選擇專家斷案、一裁終審、案件的處理時間短、速度快、比較適宜建設工程合同糾紛的處理。但簽訂合同時，應注意仲裁條款的正確表述，例：“本合同如發生爭議，提交紹興仲裁委員會仲裁�！比绾贤p方不在同一地區，對具體的仲裁機構選定不能取得一致意見的，亦可采取變通的表述方式，例由申請方所在地仲裁委員會仲裁，或同時選定兩個仲裁委員會，糾紛發生后可選擇其中之一申請仲裁。
當前對仲裁協議的不當表述主要有：
1、如同本案例僅約定仲裁而未選定具體的仲裁委員會；
2、沿用原工商仲裁的表述，例提交××工商行政管理部門仲裁。仲裁法頒布后工商仲裁已撒消；
3、約定并不存在的機構仲裁，例：嵊州仲裁委員會仲裁等（紹興仲裁委員會是全市唯一的仲裁機構），4、違反“或裁或審”規定，約定仲裁同時又約定訴訟，例：由紹興
仲裁委員會仲裁或向人民法院起訴。上列幾種表述方式，因不符合仲裁法的規定，如另一方當事人提出異議，則屬無效。
案例二：發包人停建應賠償損失
案情摘要：
某市建筑工程公司與a娛樂公司簽訂一份建筑歌舞廳的建設工程承包合同。合同約定：由建筑公司包工包料建一座3層高、建筑面積為1405平方米的歌舞廳，工程造價為230萬元，工期為一年。當第一層建設一半時，a娛樂公司不能按期支付工程進度款，建筑公司被迫停工。在停工期間，a娛樂公司被b公司收購。b公司根據市場行情，決定將正在建設的歌舞廳改建成保齡球城，不僅重新進行設計，而且與某國家級建筑公司重新簽訂了建設工程承包合同，同時欲解除原建設工程承包合同。在協議解除原建設工程承包合同時，因工程欠款及停工停建等損失問題雙方未能達成一致意見。至此，市建筑公司已停工8個月。為追回工程欠款，要求b公司賠償損失，市建筑公司起訴到法院。法院判決b公司賠償損失。法律評析：
由于a公司拖欠工程款導致在建工程停工，又因為b公司收購了a公司，應承擔a公司原訂合同的權利與義務。b公司變更原設計導致工程停建，依法應當承擔給市建筑公司造成的損失。根據《合同法》第二百八十四條，“因發包人的原因致使工程中途停建、緩建的，發包人應當采取措施彌補或者減少損失，賠償承包人因此造成的停工、窩工、倒運、機械設備調遷、材料和構件積壓等損失和實際費用”的規定。首先，應當由b公司采取措施彌補或減少建筑公司的損失，將積壓的材料和構件按實際價值買回；其次，按已完工的工程量結算工程價款；第三，賠償市建筑公司的停工、中途停建的損失，如支付停工期間的工人工資等；第四，賠償因中途停建而發生的實際費用，如機械設備調遷的費用等；第五，支付合同約定的一方單方提前解除合同的違約金。
案例三：承包商應提供約定的產品
案例
1992年2月4日，某外國語學院與某建筑公司簽訂了一項建設工程承包合同，由建筑公司為外語學院建設圖書館。合同約定：建筑面積7600平方米，高9層，總造價1080萬元；由外語學院提供建設材料指標，建筑公司包工包料；1993年8月10日竣工驗收，驗收合格后交付使用；交付使用后，如果在一年之內發生較大質量問題，由施工方負責修復；工程費的結算，開工前付工程材料費50％，主體工程完工后付30％，余額于驗收合格后全部結清；如延期竣工，建筑公司償付延期交付的違約金。
1993年該工程如期竣工。驗收時，外語學院發現該圖書館的閱覽室隔音效果不符合約定，樓頂也不符合要求，地板、墻壁等多處沒有能達到國家規定的建筑質量標準。為此，外語學院要求建筑公司返工修理后再驗收，建筑公司拒絕返工修理，認為不影響使用。雙方協商不成，外語學院以建設工程質量不符合約定為由訴至法院。法院判決建筑公司對不合格工程進行返工、修理。
案例評析
在該案中，外語學院與建筑公司簽訂的建設工程承包合同意志表示真實，合法有效。建筑公司應當履行合同約定的義務，保證建設工程的質量，向發包人外語學院交付驗收合格的工程。既然建筑公司承建的圖書館經驗收查明質量不符合合同的約定，發包人外語學院又要求建筑公司對質量不合格的該工程進行返工、修理，那么建筑公司理應承擔返工、修理的責任。根據《合同法》第二百八十一條“施工人的原因致使建設工程質量不符合約定的，發包人有權要求施工人在合理期限內無償修理或者返工、改建。經過修理或者返工、改建后，造成逾期交付的，施工人應當承擔違約責任�！苯ㄖ緹o理拒絕外語學院的正當要求，顯然既違反了雙方訂立的合同，又違反了法律的規定。因此，法院認定建筑公司承擔修理、返工的責任，是完全正確的。如果本法生效后遇到同類案件，建筑公司還應承擔修理、返工后逾期交付的違約責任。
案例四：發包人應承擔的賠償責任
案例
某工廠與某建筑工程隊于1994年7月21日簽訂了一份工廠土地平整工程合同。合同約定：承包人為發包人平整土地工程，造價22萬元，交工日期是1994年11月底。在合同履行中因發包人未解決征用土地問題，承包人施工時被當地群眾阻攔，使承包人7臺推土機無法進入施工場地，窩工328個臺班日。后經雙方協商同意將原合同規定的交工日期延遲到1994年12月底。在施工過程中，發包人接到上級主管部門關于工程定額標準的規定后，與承包方口頭交涉，同意按實際完成的工作量，按主管部門規定的機械化施工標準結算。工程完工結算時，因承包人要求按省標準結算，發包人要求按本行業定額標準結算，又因停工、窩工問題發生爭議，發包人拒付工程款。承包人訴至法院要求支付工程款，賠償窩工損失。
法院判決發包人依合同約定的結算標準支付工程款，并且賠償給承包人造成的停工、窩工的實際損失。
案例評析
在本案中，發包人應當為承包人提供施工場地和施工條件，既然該承包工程為平整土地工程，發包人在施工之前應負責將土地征用事宜辦理完畢。而發包人不僅沒有辦妥土地征用手續，沒有為承包人提供施工條件，而且也沒有通知承包人暫不能如期開工，致使承包人按期開始施工時受到當地群眾阻攔，推土機無法進入施工場地，窩工328個臺班日。事后雖經雙方協商將交工日期延遲，但是已經給承包人造成了不可挽回的經濟損失。而且承包人的經濟損失是因為發包人未能按合同約定提供施工場地造成的，發包人當然應當賠償因此給承包人造成的窩工損失。這是完全符合《合同法》的第二百八十三條規定，按“發包人未按照約定的時間和要求提供原材料、設備、場地、資金、技術資料的，承包人可以順延工程日期，并有權要求賠償停工、窩工等損失”處理。
案例五：隱蔽工程應及時檢查
案例
某建筑公司負責修建某學校學生宿舍樓一幢，雙方簽訂建設工程合同。由于宿舍樓設有地下室，屬隱蔽工程，因而在建設工程合同中，雙方約定了對隱蔽工程（地下層）的'驗收檢
查條款。規定：地下室的驗收檢查工作由雙方共同負責，檢查費用由校方負擔。地下室竣工后，建筑公司通知校方檢查驗收，校方則答復：因校內事務繁多由建筑公司自己檢查出具檢查記錄即可。其后15日，校方又聘請專業人員對地下室質量進行檢查，發現未達到合同所定標準，遂要求建筑公司負擔此次檢查費用，并返工地下室工程。建筑公司則認為，合同約定的檢查費用由校方負擔，本方不應負擔此項費用，但對返工重修地下室的要求予以認可。校方多次要求公司付款未果，訴至法院。
案例評析
本案爭議焦點在于隱蔽工程（地下室）隱蔽后，發包方事后檢查的費用由哪方負擔的問題。按《合同法》第二百七十八條：“隱蔽工程在隱蔽以前，承包人應當通知發包人檢查。發包人沒有及時檢查的，承包人可以順延工程日期，并有權要求賠償停工、窩工等損失�！北緱l法律規定，承包方在隱蔽工程竣工后，應通知發包方檢查，發包方未及時檢查，承包方可以停工。在本案中，對于校方不履行檢查義務的行為，建筑公司有權停工待查，停工造成的損失應當由校方承擔。但建筑公司未這樣做，反而自行檢查，并出具檢查記錄交與校方后，繼續進行施工。對此，雙方均有過失。至于校方的事后檢查費用，則應視檢查結果而定，如果檢查結果是地下室質量未達到標準，那因這一后果是承包方所致，檢查費用應由承包方承擔；如果檢查質量符合標準，重復檢查的結果是校方未履行義務所致，則檢查費用應由校方承擔。
案例六：發包方的監督和檢查權
案例
某企業為擴大生產規模，欲擴建廠房3o間，欲與某建筑公司簽訂建設工程合同。關于施工進度，合同規定：2月1日至2月20日，地基完工；2月21日至4月30日，主體工程竣工；5月1日至10日，封頂，全部工程竣工。2月初工程開工，該企業產品在市場極為走俏，為盡早使建設廠房使用投產，企業便派專人檢查監督施工進度，檢查人員曾多次要求建筑公司縮短工期，均被建筑公司以質量無法保證為由拒絕。為使工程盡早完工，企業所派檢查人員遂以承包人建筑公司名義要求材料供應商提前送貨至目的地。造成材料堆積過多，管理困難，部分材料損壞。建筑公司遂起訴企業，要求承擔損失賠償責任。企業以檢查作業進度，督促企業完工為由抗辯，法院判決企業抗辯不成立，應依法承擔賠償責任。案例評析
本案涉及發包方如何行使檢查監督權問題。根據《合同法》第二百七十七條規定：“發包人在不妨礙承包人正常作業的情況下，可以隨時對作業進度、質量進行檢查”。企業派專人檢查工程施工進度的行為本身是行使檢查權的表現。但是，檢查人員的檢查行為，已超出了法律規定的對施工進度和質量進行檢查的范圍，且以建筑公司名義促使材料供應商提早供貨，在客觀上妨礙了建筑公司的正常作業，因而構成權利濫用行為，理應承擔損害賠償責任。
案例七：三峽左岸電站設備安裝保險
三峽工程左岸電站設備安裝工程等保險和高壓電器運輸保險總投保額約為人民幣100億元，這是三峽工程迄今為止的最大一項保險項目。中國三峽總公司采取了公開詢價、專家
評審、領導決策的方式進行投保，較好地體現了“公開、公平、公正”的原則。最后選定國內著名的三家保險公司共保，并由國內、外再保險公司進行分保和再保。
投保范圍
三峽左岸電站設備安裝工程保險的范圍包括：左岸14臺水輪發電機組設備安裝、主變壓器設備安裝、gis系統設備安裝和勵磁系統、廠房和永久起重設備、廠房及大壩電梯、水力機械輔助設備等設備安裝以及其他所有左岸電站范圍內的輔助設備安裝：另外，變壓器及cis的運輸保險(海運+內河運輸+國內分包陸運)按商務合同規定為買方合同，為了與安裝工程險相銜接，在單獨設計保險單的基礎上與左岸電站設備安裝工程保險同時進行投保。因此，兩項投�？傤~約100億元人民幣，這是三峽工程迄今為止最大的一項保險項目。投保方式
由于被保險的設備絕大部分從國外進口，其中14臺進口機組分別來自歐洲、北美洲、南美洲、亞洲9個國家的10幾個制造廠家，設備的制造、運輸、安裝和調試均應達到當今國際水平。同時，由于左岸電站設備安裝任務和作業面相對集中，存在多家施工單位和多項設備的作業交叉、干擾頻繁，最終需經系統聯合調試，造成安裝施工作業的層面和界面責任難以劃分。采用分項保險則會導致不同項目的安裝工程險賠付責任難以劃分。
在電站設備進行安裝的同時，廠房及相鄰壩段的土建施工也在進行，兩者又存在相互影響。而且，對于同一設備，出險原因可能涉及到制造、運輸、安裝等多個環節或多個險種的賠付責任，也存在交叉，因此，本項目采用不切標塊，以開口大保單方式將左岸電站全部設備安裝工程險和高壓電器設備運輸險統一投保。中國三峽總公司采取公開詢價、專家評審、領導決標的方式進行，體現了“公開、公平、公正、科學”的原則。
承保方式
針對左岸電站設備安裝和高壓電器設備運輸投保的金額大、風險因素高、國內一家保險公司難以承保。為了有效地轉移和分散風險，又兼顧三峽工程已投保的左岸廠壩土建建筑工程險可能的交叉責任和三峽工程第三階段工程投保項目以及左岸電站機組投產以后的財產險的競爭選擇。因此，決定由國內最有實力的中國人民保險公司、中國太平洋保險公司、中國平安保險公司三家保險公司以共保的方式承保。
共保方式確定首席承保人，各共保人與投保人聯合簽署一張保單，統一保險費率并以首席承保人建議書費率為準。明確首席承保人一家現場服務機構歸口服務，出險后按共保比例賠償。這也是借簽了國內外某些項目成功地采用了共保方式之后，在三峽工程保險上的一種嘗試。這種共保方式，將有利于三峽保險工作直接進入國際保險市場，在我國加入wto以后，還可能會更加顯示其活力。
公開詢價
首先，中國三峽總公司向中國人民保險公司、中國太平洋保險公司、中國平安保險公司的三家保險公司總部發出了邀請報價通知書。在得到三家響應后，接著，邀請三家保險公司到三峽工地進行現場風險查勘并購買詢價文件。中國三峽總公司對各保險公司提出的問題進行了答疑和澄清。各保險公司用20天時間作出建議書，中國三峽總公司再組織評標議標，最后以書面形式通知中標。
詢價文件包括：(1)保險詢價邀請函；(2)承保人須知(包括報價單和報價的偏差與說明，還包括有關技術資料等)；(3)保單樣本。保單樣本的設計是依據《保險法》和中國保監會的有關規定，結合三峽工程的具體實際而設計的。保單樣本具有很強的原則性、政策性和可操作性。把響應保單樣本的條款視同報價單一樣作為公開詢價競爭的主要條件。例如：針對三峽左岸電站設備安裝、調試可能發生的風險、評標專家組在審定詢價文件時就明確，針對頻繁交叉的設備起吊墜落風險、碰撞風險、圍堰拆除、閘門漏水、滲水造成的水險、大氣潮濕影響絕緣、火險等風險因素，應該在保單中設定有針對性的條款并進行描述，落實防水、防火、防滲漏、防潮濕、防起吊墜落、防碰撞．防土建工程施工干擾的保險責任。尤其是針對頭兩臺機組安裝完畢與發電調試相隔近一年時間，要確保電氣設備不受潮，除了制造廠商、安裝方和三峽總公司(業主)共同制造、安裝過程中采取的防護手段之外，超出正常防護不可抗力的大氣受潮的損失，應屬保險理賠范圍，列入保單。
在詢價過程中，評標專家組始終堅持承諾保單條款是成為承保人的前提條件，要求三家保險公司均以書面確認，并承諾在保單簽訂時，將無條件地接受。三家保險公司均按詢價文件規定的報價截止時間遞交了報價建議書，積極響應標書文件，并提出了合理的又具有競爭力的報價。因為詢價文件明確：接受報價的原則是四條：第一條是響應詢價文件；第二條是提供的保險方案具有可操作性，要求在國際再保，分保安排安全、可靠、并經詢價方認可；
第三條是合理的報價；第四條是，報價方提供的報價在詢價截止日后不得做實質性修改，并視為對詢價方的承諾，將作為鑒定保單的基礎�？梢姾侠淼膱髢r只是投標的其中一個條件，而不是唯一條件。
中國三峽總公司邀請國務院三峽辦、長江水利委員會、國家開發銀行、中國銀行、國際達信保險顧問公司等單位的專家和總公司有關方面代表共同組成專家評審小組，專家評審小組依照“公正、公平”的原則，采取定量打分、定型分析、記名投票，最后形成了專家組的推薦意見�？偣绢I導充分尊重專家評審組的意見，并將評審結果派人向中國保監會作了專題匯報，以利保監會幫助政策把關。因此說，由于詢價文件規范和三家保險公司積極地響應，以及三峽總公司組織評審得力，使得這次詢價招標工作獲得成功。三家保險公司均以雄厚的實力，良好的信譽和富有競爭力的報價以及服務承諾，積極參與競爭。所以，國際上各有關知名保險公司和中國保監會一致認為：中國三峽總公司的詢價做法是符合國際慣例、反響良好，最后三家保險公司也很滿意，各得其所。形成了投保方、承保方四盈的良好結局，即：三家投保，中國人民保險公司為首席承保人，三家共保比例是5：3：2，中國人民保險公司50%，中國太平洋保險公司30%，中國平安保險公司20%；而且首席承保人出具了暫保單，其責任期與正式保單相通。20xx年2月22日在北京已正式簽訂保險協議。
分保和再保的安排
按照我國保監會現行政策，保額的20%必須首先由中國再保險公司辦理法定再保險。接著，根據各家保險公司的各自資本金及準備金比例確定自留額。余下的保險額需要在國際分保和再保險，以化解風險。為了進一步落實和降低國際分保的保險費率，由首席承保和三峽總公司共同選擇首席國際再保險人，并由首席國際再保險人牽頭組織其他國際分保公司，以層層分擔和轉移風險、落實責任，首席承保人和中國三峽總公司(含達信保險顧問公司)組成聯合工作小組，發揮各自優勢，共同向國際再保險市場推薦被保險項目。
水電工程建設在設備安裝調試階段的風險一般高于土建階段，在本次公開詢價過程中，影響費率報價的因素主要是各保險公司的分保手續費和國際市場再保險費率。而分保手續費率已在各家建議書中作了承諾，國際市場再保險費率，雖然含在各家建議書的最終費率中，但具體費率必須到國際保險市場上通過競爭以后才能確定，作為被保險人是不能承擔國際再保險費率高低的風險。為此，在三家保險公司已簽的共保協議中已明確：如果最終的國際再保費率超出首席承保人的報價，其超出部分由首席承保人自行承擔，反之，如果最終國際再保費率低于報價，相應降低承�？傎M率。同時，由于中國人民保險公司是國內唯一的國際海運保險組織勞合社成員，因此其運輸險報價在國際市場上也是屬于較低水平的競爭性保價。實踐證明，通過競爭已實現國際再保費率在原定費率范圍內。
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